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가지급금 정리 컨설팅

가지급금, 원인을 해결하지 않는다면 문제는 계속 반복됩니다. 가지급금 문제를 해결한다는 것은 누적된 가지급금을 정리하면서 가지급금이 발생한 원인을 분석하여 더 이상 가지급금이 발생하지 않도록 구조를 개편하는 모든 과정을 말합니다.

더케이비즈솔루션은 가지급금의 발생 원인을 정밀 분석하고, 법인과 대표이사 모두의 세무 부담을 최소화하는 체계적인 정리 전략을 수립합니다.

세무사·회계사 등 전문가 그룹과 협업하여 재발 방지 시스템까지 구축하는 완벽한 솔루션을 제공합니다.

가지급금 발생 원인

가지급금이 발생하는 주요 원인을 정확히 파악하는 것이 근본적인 해결의 시작입니다.

자본금 가장 납입

법인 설립 과정에서 타인의 자본을 빌려 자본금으로 납입하고 다시 법인 자금을 인출하여 대출금을 상환하는 경우가 있는데, 이는 영업 목적이 아니기 때문에 가지급금으로 처리됩니다.

사적 용도 지출

개인사업자와 달리 법인사업자는 대표이사라고 해서 자금을 비영업적인 목적으로 사용할 수 없습니다. 대표이사와 임원의 사적 용도의 자금 인출은 모두 가지급금으로 처리됩니다.

지출 증빙 불가

영업 과정에서 발생하는 출장비, 접대비, 리베이트 비용 중 증빙이 불가하거나 허용 한도를 초과한 비용은 가지급금으로 처리되는데, 특히 지출 증빙이 불가한 현금 리베이트로 발생하는 경우가 많습니다.

가지급금 문제점

가지급금은 법인과 대표이사 모두에게 문제를 야기합니다.

구분	가지급금 문제점
법인	① 인정 이자 익금 산입으로 법인세 부담 증가 ② 지급이자 손금 불산입으로 법인세 부담 증가 ③ 기업 신용평가 시 감점 요인으로 평가등급하락 및 자금조달 비용 증가
대표이사	① 대표이사 및 임원에 대한 수취채권으로서의 효력 및 상여처분으로 소득세 추징 ② 청산·폐업·상속 시 가지급금에 대한 거액의 세금 부담 발생 ③ 무리한 대손처리 시 업무상 횡령 및 배임 죄를 적용받을 수 있음

가지급금 세법 리스크 사례

가지급금 10억 원 보유 시 발생하는 실제 세금 부담을 확인하세요.

법인 부담

법인세 증가 예시

가정

• 가지급금: 10억 원
• 인정이자율: 4.6% (2024년 기준)

인정이자 (익금 산입) 46,000,000원

10억 원 × 4.6% = 4,600만 원

법인세 증가 (법인세율 20%) 9,200,000원

4,600만 원 × 20% = 920만 원

연간 추가 부담
920만 원 (법인세만 계산)

대표이사 부담

상여처분 시 소득세 예시

가정

• 가지급금: 10억 원
• 상여처분 시 종합소득세율: 45% (최고세율)

소득세 (45%) 450,000,000원

10억 원 × 45% = 4억 5천만 원

지방소득세 (10%) 45,000,000원

4억 5천만 원 × 10% = 4,500만 원

총 세금 부담
4억 9,500만 원 (약 50%)

가지급금 10억 원 보유 시 총 세금 리스크

법인 연간 부담

920만 원/년

대표이사 상여처분 시

4억 9,500만 원

실효세율

약 49.5%

💡 전문가의 전략적 정리 계획 없이는 절반 이상의 세금 부담이 발생할 수 있습니다.

가지급금 정리 시 주의사항

무리한 단기 정리는 오히려 더 큰 세무 리스크를 초래할 수 있습니다.

누적 기간과 규모를 고려한 전략

오랜 기간 누적된 대규모의 가지급금을 '단기간에 무리하게 정리하는 것'은 위험합니다. 법인세와 소득세 부담을 최소화하기 위해 중장기적 관점에서 단계적 정리 계획을 수립해야 합니다.

가지급금 원인 차단 시스템 마련

가지급금 정리 이후 다시 누적되지 않도록 원인을 차단할 수 있는 계획을 함께 준비해야 합니다. 회계 시스템 개선, 자금 관리 규정 수립, 정기 모니터링 체계 구축이 필수적입니다.

가지급금 정리 방법

기업의 재무 상황과 가지급금 규모에 맞는 최적의 정리 전략을 제공합니다.

1

개인 자산으로 상환

대표이사의 개인 자산(예금, 부동산, 주식 등)을 법인에 현금으로 상환하여 가지급금을 정리하는 가장 직접적인 방법입니다. 즉시 정리가 가능하나 개인 자금 여력이 필요합니다.

2

급여·상여·배당·퇴직금 상계

대표이사 및 임원의 급여, 상여금, 배당금, 퇴직금과 가지급금을 상계하여 정리하는 방법입니다. 소득세 부담을 고려한 전략적 배분이 핵심입니다.

3

지식 재산권 양수도

4

이익소각으로 정리

자기주식 취득 후 이익소각을 통해 가지급금을 정리하는 전략입니다. 미처분 이익잉여금이 충분한 경우 효과적이며, 법적 절차를 철저히 준수해야 합니다.

5

자기주식 취득·유상감자

법인이 자기주식을 취득하거나 유상감자를 실시하여 대표이사에게 지급한 대금으로 가지급금을 상환받는 방법입니다. 주식 가치평가와 세무 처리가 핵심입니다.

가지급금 정리 컨설팅 프로세스

1
가지급금 현황 파악
(발생 원인 및 누적 규모 정밀 분석)
2
재무 여건 진단
(법인 및 대표이사 재무 상태 종합 검토)
3
정리 전략 수립
(최적 정리 방법 및 세무 전략 설계)
4
단계별 실행
(상환·상계·양수도 등 전략적 정리 진행)
5
재발 방지 시스템 구축
(회계 시스템 개선 및 정기 모니터링 체계 마련)

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